طرق وأساليب إكتشاف الأخطاء والغش فى ظل النظم الإلكترونية لإعداد معالجة البيانات المحاسبية فى المصارف الليبية (دراسة تطبيقية)
محمــود محمـد محمـد الصلابـى;
Abstract
1– مقدمــــة:
تعمل المصارف فى بيئة متنوعة ومعقدة وعالية المخاطر، حيث تعد المصارف من أكثر المؤسسات التى تواجه مخاطر متنوعة (مخاطر إئتمان ومخاطر السوق ومخاطر التشغيل ومخاطر السيولة ومخاطر سعر الفائدة ومخاطر سعر الصرف والمخاطر السياسية وغيرها من المخاطر)، ولا يقتصر الأمر على إدارة المخاطر المصرفية المتنوعة، ولكن المصارف تعمل فى الأموال وهى الأكثر عرضة للغش والاختلاس من باقى الأصول، لذلك اهتمت المؤسسات الدولية والمؤسسات داخل كل دولة وإدارات المصارف على وضع الآليات والأدوات اللازمة لكشف الغش والحد منه، وضمان زيادة وتحسين الآداء بجميع المجالات داخل المصرف خاصة فى ضوء الاعتماد على التقنيات الحديثة فى تسجيل كافة معاملات المصارف وإعداد التقارير المالية.
2 – مشكلة البحث:
تتعامل المصارف مع آلاف العملاء يومياً وتتنوع معاملاتهم بشكل كبير جداً، وتدخل المصارف فى خدمات جديدة لعملائها لجذب المزيد من العملاء، وتعتمد بشكل واسع ومكثف على استخدام الحاسبات الإلكترونية حتى تستطيع إنجاز أعمالها بسرعة وبدقة، إلا إنه صاحب استخدام الحاسبات الإلكترونية فى تسجيل وتتبع عمليات المصرف، استخدام الحاسبات فى الغش والاختلاس وإمكانية تغطيته هذا الغش بسهولة أو من خلال التواطؤ من خلال البرامج المخبأة أو التحويل بين الحسابات خاصة وإنه توجد حسابات بطيئة الحركة قد يمر عدة سنوات دون أن تجرى عليها عملية واحدة، كذلك توجد حسابات قد يتوفى أصحابها ولايعلم ورثتهم شيئاً عنها وكذلك توجد حسابات كثيفة الحركة بشكل لا يمكن تتبعه بدقة، ولذلك، زادت حالات الغش والاختلاس فى المصارف نتيجة ضعف الآليات والأدوات المستخدمة للرقابة والإشراف، وإتجهت دول العالم إلى وضع تدابير وإجراءات الرقابة والإشراف والفحص للمصارف لضمان سلامة الجهاز المصرفى ومن أهم هذه الآليات هى الحوكمة وتفعيل آلياتها وخاصة المراجعة الداخلية فى ظل استخدام التقنيات الحديثة وذلك لكشف الغش والحد منه.
3 – هدف البحث:
يهدف البحث إلى وضع إطار لتفعيل آليات الحوكمة خاصة المراجعة الداخلية فى المصارف للكشف والحد من الأخطاء والغش والاختلاس ويتحقق هذا الهدف من خلال:
أ- التعرف على أنواع الأخطاء والغش التى تحدث فى البيانات المحاسبية المبنية على استخدام الحاسبات الإلكترونية ودوافعها ومخاطرها.
ب- التعرف على أساليب كشف والحد من الأخطاء والغش فى المصارف من خلال تفعيل آليات الحوكمة.
ج- وضع إطار لتفعيل آليات الحوكمة فى المصارف فى بيئة التشغيل الإلكترونى لضمان كشف الغش والحد منه.
4 - أهمية البحث:
تواجه المصارف تحديات كبيرة فى مجال مكافحة الغش نتيجة كبر حجم عملياتها وتعقدها والمخاطر التى تواجهها، لذلك يكتسب البحث أهميته فى ضرورة تعريف الأطراف أصحاب المصالح فى المصارف والمسئولين عن الحوكمة بأهمية تفعيل الاتصال بينهم للحد من فرص إرتكاب الغش خاصة فى بيئة تعتمد على استخدام الحاسبات الإلكترونية فى تسجيل المعاملات وتبويبها وتلخيصها، وتكون فيها فرص ودوافع ارتكاب الغش كبيرة ويصعب فى أحيان كثيرة كشفها والتعامل معها.
تعمل المصارف فى بيئة متنوعة ومعقدة وعالية المخاطر، حيث تعد المصارف من أكثر المؤسسات التى تواجه مخاطر متنوعة (مخاطر إئتمان ومخاطر السوق ومخاطر التشغيل ومخاطر السيولة ومخاطر سعر الفائدة ومخاطر سعر الصرف والمخاطر السياسية وغيرها من المخاطر)، ولا يقتصر الأمر على إدارة المخاطر المصرفية المتنوعة، ولكن المصارف تعمل فى الأموال وهى الأكثر عرضة للغش والاختلاس من باقى الأصول، لذلك اهتمت المؤسسات الدولية والمؤسسات داخل كل دولة وإدارات المصارف على وضع الآليات والأدوات اللازمة لكشف الغش والحد منه، وضمان زيادة وتحسين الآداء بجميع المجالات داخل المصرف خاصة فى ضوء الاعتماد على التقنيات الحديثة فى تسجيل كافة معاملات المصارف وإعداد التقارير المالية.
2 – مشكلة البحث:
تتعامل المصارف مع آلاف العملاء يومياً وتتنوع معاملاتهم بشكل كبير جداً، وتدخل المصارف فى خدمات جديدة لعملائها لجذب المزيد من العملاء، وتعتمد بشكل واسع ومكثف على استخدام الحاسبات الإلكترونية حتى تستطيع إنجاز أعمالها بسرعة وبدقة، إلا إنه صاحب استخدام الحاسبات الإلكترونية فى تسجيل وتتبع عمليات المصرف، استخدام الحاسبات فى الغش والاختلاس وإمكانية تغطيته هذا الغش بسهولة أو من خلال التواطؤ من خلال البرامج المخبأة أو التحويل بين الحسابات خاصة وإنه توجد حسابات بطيئة الحركة قد يمر عدة سنوات دون أن تجرى عليها عملية واحدة، كذلك توجد حسابات قد يتوفى أصحابها ولايعلم ورثتهم شيئاً عنها وكذلك توجد حسابات كثيفة الحركة بشكل لا يمكن تتبعه بدقة، ولذلك، زادت حالات الغش والاختلاس فى المصارف نتيجة ضعف الآليات والأدوات المستخدمة للرقابة والإشراف، وإتجهت دول العالم إلى وضع تدابير وإجراءات الرقابة والإشراف والفحص للمصارف لضمان سلامة الجهاز المصرفى ومن أهم هذه الآليات هى الحوكمة وتفعيل آلياتها وخاصة المراجعة الداخلية فى ظل استخدام التقنيات الحديثة وذلك لكشف الغش والحد منه.
3 – هدف البحث:
يهدف البحث إلى وضع إطار لتفعيل آليات الحوكمة خاصة المراجعة الداخلية فى المصارف للكشف والحد من الأخطاء والغش والاختلاس ويتحقق هذا الهدف من خلال:
أ- التعرف على أنواع الأخطاء والغش التى تحدث فى البيانات المحاسبية المبنية على استخدام الحاسبات الإلكترونية ودوافعها ومخاطرها.
ب- التعرف على أساليب كشف والحد من الأخطاء والغش فى المصارف من خلال تفعيل آليات الحوكمة.
ج- وضع إطار لتفعيل آليات الحوكمة فى المصارف فى بيئة التشغيل الإلكترونى لضمان كشف الغش والحد منه.
4 - أهمية البحث:
تواجه المصارف تحديات كبيرة فى مجال مكافحة الغش نتيجة كبر حجم عملياتها وتعقدها والمخاطر التى تواجهها، لذلك يكتسب البحث أهميته فى ضرورة تعريف الأطراف أصحاب المصالح فى المصارف والمسئولين عن الحوكمة بأهمية تفعيل الاتصال بينهم للحد من فرص إرتكاب الغش خاصة فى بيئة تعتمد على استخدام الحاسبات الإلكترونية فى تسجيل المعاملات وتبويبها وتلخيصها، وتكون فيها فرص ودوافع ارتكاب الغش كبيرة ويصعب فى أحيان كثيرة كشفها والتعامل معها.
Other data
| Title | طرق وأساليب إكتشاف الأخطاء والغش فى ظل النظم الإلكترونية لإعداد معالجة البيانات المحاسبية فى المصارف الليبية (دراسة تطبيقية) | Other Titles | Methods and Means of Discovery of Fraud and errors in Accounting Data Based on Electronic Systems in the Libyan Banks (A Case Study) | Authors | محمــود محمـد محمـد الصلابـى | Issue Date | 2016 |
Attached Files
| File | Size | Format | |
|---|---|---|---|
| G13309.pdf | 1.13 MB | Adobe PDF | View/Open |
Similar Items from Core Recommender Database
Items in Ain Shams Scholar are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.