الآثار الاقتصادية والمالية للضريبة والزكاة (دراسة تطبيقية مقارنة بالفقه الإسلامي)
مُنى أحمد علي محمد تقي;
Abstract
أهمية البحث:
تتمثل أهمية البحث في ارتباطه بجميع أفراد المجتمع؛ سواء المكلفين بدفع الضريبة أو الزكاة أو غير المكلفين.
وارتباط الموضوع بحياة الفرد والمجتمع الاقتصادية والاجتماعية؛ من خلال ما يأتي:
1. ارتباط الموضوع بفريضة واجبة التطبيق من الناحية الشرعية.
2. حيث لا محل للتهاون أو التساهل في تطبيقها، ولا يجوز استبدال غيرها بها، كما أن العلم بفرضيتها من المعلوم من الدين بالضرورة، ولا يعذر مسلما ناشئُ في بلاد الإسلام بالجهل بها.
3. ارتباط الاستقطاع الضريبي بدخل الأفراد، وتأثيره على مستوى معيشتهم.
ويظهر ذلك بصفة خاصة في ظل ظاهرة الفقر؛ التي تعاني منها غالبية الدول وسوء توزيع الثروة على مستوى العالم.
4. الوصول إلى تطبيق جيد لنظام الزكاة؛ يعظم العائد الاقتصادي من أموال الزكاة الضائعة بين التفتت، وسوء التخطيط.
5. عدم نجاح الإجراءات والتدابير المالية والاقتصادية، في تحقيق التنمية الاقتصادية؛ كأثر للبعد عن الطريق الذي رسمه الله عز وجل لهذه الأمة.
6. تركيز الأبحاث الاقتصادية وكذلك الشرعية على الجانب النظري دون التطبيقي، وعدم الاهتمام بتوضيح الآثار الاقتصادية للزكاة.
أهداف البحث:
إن الهدف من الدراسة والمقارنة؛ ليس من أجل القول بأن هناك ثمة توافق بين الإسلام والعلوم الحديثة، فما اختلفت فيه العلوم والقواعد الوضعية الحديثة مع قواعد الشريعة وأحكامها؛ يدل على مجانبة الوضعيين الصواب في هذا الأمر. ولا يجب أن نُطَوِّعَ أحكام الشريعة؛ لكي توافق الواقع، وإنما علينا أن نُطَوِّعَ الواقع؛ ليوافق الشريعة.
بينما تتمثل أهداف البحث في الآتي:
1- العمل على تحقيق التناسق والتكامل بين نظام الضريبة ونظام الزكاة.
2- وضع حلول للمشكلات التي تواجه تطبيق الزكاة في مصر.
3- تفعيل تطبيق نظام الزكاة، بالإضافة لتطبيقه على نطاق واسع.
4- توجيه حصيلة الزكاة إلى الاستخدام الأمثل، في ضوء القواعد والمفاهيم الشرعية دون تعد أو تجاوز للأحكام المقررة في الشريعة؛ بما يحقق أقصى فائدة يمكن الوصول إليها من الناحية الاقتصادية والاجتماعية.
منهج البحث:
تجمع الدراسة بين أسلوب البحث الشرعي؛ القائم على نصوص القرآن والسنة، وأقوال ومذاهب الفقهاء، وأسلوب البحث الاقتصادي، مستخدمةً في ذلك المنهج الاستقرائي القائم على الملاحظة والاستنتاج.
وأخيرا أسلوب الاستقصاء الميداني؛ الذي يعتمد على البحث عن المعلومات من خلال الزيارات الميدانية.
خطة الدراسة:
مقدمة:
باب تمهيدي: التنظيم الفني للضريبة في ضوء التشريع الضريبي المصري.
الفصل الأول: مفهوم الضريبة.
المبحث الأول: تعريف الضريبة.
المبحث الثاني: أنواع الضريبة.
الفصل الثاني: القواعد الفنية للضريبة وشروط فرضها.
المبحث الأول: القواعد الفنية للضريبة.
المبحث الثاني: شروط فرض الضريبة.
الفصل الثالث: وعاء الضريبة ومشكلات التحصيل.
المبحث الأول: وعاء الضريبة.
المبحث الثاني: تحصيل الضريبة.
الباب الأول: الآثار الاقتصادية للضريبة.
الفصل الأول: أثر الضريبة على الادخار والاستثمار.
المبحث الأول: أثر الضريبة على الادخار.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على الاستثمار.
الفصل الثاني: أثر الضريبة على الادخار والاستثمار في مصر.
المبحث الأول: أثر الضريبة على الادخار والتراكم الرأسمالي في مصر.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على الاستثمار في مصر.
الفصل الثالث: أثر الضريبة على الموازنة العامة وميزان المدفوعات.
المبحث الأول: أثر الضريبة على تمويل عجز الموازنة.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على ميزان المدفوعات.
الفصل الرابع: أثر الضريبة على التنمية الاقتصادية.
المبحث الأول: أثر الضريبة على معدلات التوظيف.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على التكامل الاقتصادي.
المبحث الثالث: العوائق الضريبية وأثرها على التنمية.
الباب الثاني: الآثار الاقتصادية والاجتماعية للزكاة.
فصل تمهيدي: مفهوم الزكاة.
المبحث الأول: تعريف الزكاة.
المبحث الثاني: مبادئ الزكاة.
الفصل الأول: أحكام الزكاة.
المبحث الأول: أموال الزكاة.
المبحث الثاني: شروط فرض الزكاة.
المبحث الثالث: تحصيل الزكاة.
الفصل الثاني: دور الزكاة في تحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية.
المبحث الأول: دور الزكاة في تحقيق التراكم الرأسمالي وتنمية الاستثمار.
المبحث الثاني: دور الزكاة في مواجهة المشكلات الاقتصادية.
المبحث الثالث: دور الزكاة في تحقيق العدالة الاجتماعية.
الباب الثالث: دراسة مقارنة بين الآثار الاقتصادية للضريبة والزكاة.
الفصل الأول: أوجه التشابه والاختلاف بين الضريبة والزكاة.
المبحث الأول: أوجه التشابه والاختلاف بين التنظيم الفني للضريبة والزكاة.
المبحث الثاني: الآثار الاقتصادية المترتبة على فرض الضريبة والزكاة.
الفصل الثاني: مدى جواز الجمع بين الضريبة والزكاة.
المبحث الأول: أدلة القائلين بجواز الجمع بين الضريبة والزكاة.
المبحث الثاني: أدلة المانعين لفرض ضريبة إلى جانب الزكاة.
الباب الرابع: آلية تطبيق نظام الزكاة في مصر.
الفصل الأول: الزكاة والواقع الاقتصادي والاجتماعي في مصر.
المبحث الأول: لجان الزكاة في مصر.
المبحث الثاني: بيت الزكاة والصدقات.
الفصل الثاني: معوقات تفعيل نظام الزكاة الحالي والحلول المقترحة.
المبحث الأول: معوقات تفعيل نظام الزكاة الحالي.
المبحث الثاني: إنشاء مؤسسة عامة للزكاة.
الفصل الثالث: نظام الزكاة في بعض البلدان المعاصرة.
المبحث الأول: تجربة الزكاة في السودان.
المبحث الثاني: نظام الزكاة في المملكة العربية السعودية.
خاتمة.
المراجع.
الفهرس.
تتمثل أهمية البحث في ارتباطه بجميع أفراد المجتمع؛ سواء المكلفين بدفع الضريبة أو الزكاة أو غير المكلفين.
وارتباط الموضوع بحياة الفرد والمجتمع الاقتصادية والاجتماعية؛ من خلال ما يأتي:
1. ارتباط الموضوع بفريضة واجبة التطبيق من الناحية الشرعية.
2. حيث لا محل للتهاون أو التساهل في تطبيقها، ولا يجوز استبدال غيرها بها، كما أن العلم بفرضيتها من المعلوم من الدين بالضرورة، ولا يعذر مسلما ناشئُ في بلاد الإسلام بالجهل بها.
3. ارتباط الاستقطاع الضريبي بدخل الأفراد، وتأثيره على مستوى معيشتهم.
ويظهر ذلك بصفة خاصة في ظل ظاهرة الفقر؛ التي تعاني منها غالبية الدول وسوء توزيع الثروة على مستوى العالم.
4. الوصول إلى تطبيق جيد لنظام الزكاة؛ يعظم العائد الاقتصادي من أموال الزكاة الضائعة بين التفتت، وسوء التخطيط.
5. عدم نجاح الإجراءات والتدابير المالية والاقتصادية، في تحقيق التنمية الاقتصادية؛ كأثر للبعد عن الطريق الذي رسمه الله عز وجل لهذه الأمة.
6. تركيز الأبحاث الاقتصادية وكذلك الشرعية على الجانب النظري دون التطبيقي، وعدم الاهتمام بتوضيح الآثار الاقتصادية للزكاة.
أهداف البحث:
إن الهدف من الدراسة والمقارنة؛ ليس من أجل القول بأن هناك ثمة توافق بين الإسلام والعلوم الحديثة، فما اختلفت فيه العلوم والقواعد الوضعية الحديثة مع قواعد الشريعة وأحكامها؛ يدل على مجانبة الوضعيين الصواب في هذا الأمر. ولا يجب أن نُطَوِّعَ أحكام الشريعة؛ لكي توافق الواقع، وإنما علينا أن نُطَوِّعَ الواقع؛ ليوافق الشريعة.
بينما تتمثل أهداف البحث في الآتي:
1- العمل على تحقيق التناسق والتكامل بين نظام الضريبة ونظام الزكاة.
2- وضع حلول للمشكلات التي تواجه تطبيق الزكاة في مصر.
3- تفعيل تطبيق نظام الزكاة، بالإضافة لتطبيقه على نطاق واسع.
4- توجيه حصيلة الزكاة إلى الاستخدام الأمثل، في ضوء القواعد والمفاهيم الشرعية دون تعد أو تجاوز للأحكام المقررة في الشريعة؛ بما يحقق أقصى فائدة يمكن الوصول إليها من الناحية الاقتصادية والاجتماعية.
منهج البحث:
تجمع الدراسة بين أسلوب البحث الشرعي؛ القائم على نصوص القرآن والسنة، وأقوال ومذاهب الفقهاء، وأسلوب البحث الاقتصادي، مستخدمةً في ذلك المنهج الاستقرائي القائم على الملاحظة والاستنتاج.
وأخيرا أسلوب الاستقصاء الميداني؛ الذي يعتمد على البحث عن المعلومات من خلال الزيارات الميدانية.
خطة الدراسة:
مقدمة:
باب تمهيدي: التنظيم الفني للضريبة في ضوء التشريع الضريبي المصري.
الفصل الأول: مفهوم الضريبة.
المبحث الأول: تعريف الضريبة.
المبحث الثاني: أنواع الضريبة.
الفصل الثاني: القواعد الفنية للضريبة وشروط فرضها.
المبحث الأول: القواعد الفنية للضريبة.
المبحث الثاني: شروط فرض الضريبة.
الفصل الثالث: وعاء الضريبة ومشكلات التحصيل.
المبحث الأول: وعاء الضريبة.
المبحث الثاني: تحصيل الضريبة.
الباب الأول: الآثار الاقتصادية للضريبة.
الفصل الأول: أثر الضريبة على الادخار والاستثمار.
المبحث الأول: أثر الضريبة على الادخار.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على الاستثمار.
الفصل الثاني: أثر الضريبة على الادخار والاستثمار في مصر.
المبحث الأول: أثر الضريبة على الادخار والتراكم الرأسمالي في مصر.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على الاستثمار في مصر.
الفصل الثالث: أثر الضريبة على الموازنة العامة وميزان المدفوعات.
المبحث الأول: أثر الضريبة على تمويل عجز الموازنة.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على ميزان المدفوعات.
الفصل الرابع: أثر الضريبة على التنمية الاقتصادية.
المبحث الأول: أثر الضريبة على معدلات التوظيف.
المبحث الثاني: أثر الضريبة على التكامل الاقتصادي.
المبحث الثالث: العوائق الضريبية وأثرها على التنمية.
الباب الثاني: الآثار الاقتصادية والاجتماعية للزكاة.
فصل تمهيدي: مفهوم الزكاة.
المبحث الأول: تعريف الزكاة.
المبحث الثاني: مبادئ الزكاة.
الفصل الأول: أحكام الزكاة.
المبحث الأول: أموال الزكاة.
المبحث الثاني: شروط فرض الزكاة.
المبحث الثالث: تحصيل الزكاة.
الفصل الثاني: دور الزكاة في تحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية.
المبحث الأول: دور الزكاة في تحقيق التراكم الرأسمالي وتنمية الاستثمار.
المبحث الثاني: دور الزكاة في مواجهة المشكلات الاقتصادية.
المبحث الثالث: دور الزكاة في تحقيق العدالة الاجتماعية.
الباب الثالث: دراسة مقارنة بين الآثار الاقتصادية للضريبة والزكاة.
الفصل الأول: أوجه التشابه والاختلاف بين الضريبة والزكاة.
المبحث الأول: أوجه التشابه والاختلاف بين التنظيم الفني للضريبة والزكاة.
المبحث الثاني: الآثار الاقتصادية المترتبة على فرض الضريبة والزكاة.
الفصل الثاني: مدى جواز الجمع بين الضريبة والزكاة.
المبحث الأول: أدلة القائلين بجواز الجمع بين الضريبة والزكاة.
المبحث الثاني: أدلة المانعين لفرض ضريبة إلى جانب الزكاة.
الباب الرابع: آلية تطبيق نظام الزكاة في مصر.
الفصل الأول: الزكاة والواقع الاقتصادي والاجتماعي في مصر.
المبحث الأول: لجان الزكاة في مصر.
المبحث الثاني: بيت الزكاة والصدقات.
الفصل الثاني: معوقات تفعيل نظام الزكاة الحالي والحلول المقترحة.
المبحث الأول: معوقات تفعيل نظام الزكاة الحالي.
المبحث الثاني: إنشاء مؤسسة عامة للزكاة.
الفصل الثالث: نظام الزكاة في بعض البلدان المعاصرة.
المبحث الأول: تجربة الزكاة في السودان.
المبحث الثاني: نظام الزكاة في المملكة العربية السعودية.
خاتمة.
المراجع.
الفهرس.
Other data
| Title | الآثار الاقتصادية والمالية للضريبة والزكاة (دراسة تطبيقية مقارنة بالفقه الإسلامي) | Authors | مُنى أحمد علي محمد تقي | Issue Date | 2016 |
Attached Files
| File | Size | Format | |
|---|---|---|---|
| G12494.pdf | 1.75 MB | Adobe PDF | View/Open |
Similar Items from Core Recommender Database
Items in Ain Shams Scholar are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.