أثر رأس المال الفكري على أداء البنوك المصرية

Abstract

يهدف البحث إلى تبيان أثر رأس المال الفكري على اداء البنوك المصرية في الفترة من 2010-2014 مما يساعد على تحديد العلاقة بين اداء البنوك المصرية المسجلة في البورصة ورأس المال الفكري، وقد استخدم الباحث لقياس رأس المال الفكري كل من: معامل القيمة المضافة لرأس المال الفكريVAIC،مكونات معامل القيمة المضافة لرأس المال الفكري ( كفاءة رأس المال الهيكلي، كفاءة رأس المال البشري، كفاءة رأس المال الموظف)، القيمة السوقية/القيمة الدفترية، ومعادلة توبين، وذلك بهدف اظهار أثر رأس المال الفكري على كل من كفاية رأس المال، جودة الأصول، الربحية، السيولة في البنوك المصرية المسجلة في البورصة. وقد اعتمد الباحث لإجراء التحليل الاحصائي على تحليل الانحدار المتدرج أو ال regressionstepwise. وقد توصل الباحث إلى النتائج التالية: فيما يتعلق بتحليل العلاقة بين رأس المال الفكري وبين كفاية رأس المال، تم قياس رأس المال الفكري بكل من ( معامل القيمة المضافة لرأس المال الفكري، كفاءة رأس المال الهيكلي، كفاءة رأس المال البشري، كفاءة رأس المال الموظف، معادلة توبين، ونسبة القيمة السوقية/ القيمة الدفترية)، في حين تم قياس كفاية رأس المال بالنسب التالية ( إجمالي رأس المال/إجمالي الأصول، إجمالي حقوق الملكية/إجمالي الأصول، إجمالي رأس المال/ إجمالي الودائع)، وقد أوضحت النتائج أن هناك تأثيرا معنويا لرأس المال الفكري على كفاية رأس المال، حيث يوجد تأثير معنوي لكل من (كفاءة رأس المال الموظف، كفاءة رأس المال الهيكلي، معامل القيمة المضافة لرأس المال الفكري، معادلة توبين و نسبة القيمة السوقية / القيمة الدفترية)، على (اجمالي رأس المال / اجمالي الأصول)، بالإضافة إلى وجود تأثير معنوي لكل من (كفاءة رأس المال الموظف، نسبة القيمة السوقية / القيمة الدفترية، كفاءة رأس المال البشري، ومعادلة توبين) على (اجمالي حقوق الملكية / اجمالي الأصول)، و وجود تأثير معنوي لكل من (كفاءة رأس المال الموظف، كفاءة رأس المال الهيكلي، نسبة القيمة السوقية/ القيمة الدفترية) على (اجمالي رأس المال / اجمالي الودائع)، مما يؤكد أن كفاية رأس المال لبنوك العينة يتأثر بالقدرة الفكرية للبنوك المصرية. أما فيما يتعلق بتحليل العلاقة بين رأس المال الفكري وبين جودة الأصول، فقد تم قياس رأس المال الفكري بكل من ( معامل القيمة المضافة لرأس المال الفكري، كفاءة رأس المال الهيكلي، كفاءة رأس المال البشري، كفاءة رأس المال الموظف، معادلة توبين، ونسبة القيمة السوقية/ القيمة الدفترية)، في حين تم قياس جودة الأصول بالنسب التالية ( إجمالي المخصصات/إجمالي القروض، إجمالي المخصصات/إجمالي الأصول)، وقد أوضحت النتائج وجود تأثير معنوي لرأس المال الفكري على جودة الأصول، حيث يوجددتأثيرمعنويلكلمن (كفاءةرأسالمالالموظف،معادلةتوبين،نسبةالقيمةالسوقية/ القيمةالدفترية) على (إجماليالمخصصات/إجماليالقروض)،بالإضافة إلى وجودتأثيرمعنويلكلمن (كفاءةرأسالمالالموظف،نسبةالقيمةالسوقية / القيمةالدفترية،معاملالقيمةالمضافةلرأسالمالالفكري،ومعادلةتوبين) على (اجماليالمخصصات /